Guide de planification financière et fiscale 2025-2026

Personnes handicapées > Déductions et crédits d’impôt

Crédit d’impôt pour personne handicapée (CIPH) au fédéral
Crédit d’impôt pour personne atteinte d’une déficience grave et prolongée au Québec

Il s’agit probablement de l’un des crédits le plus souvent oublié alors qu’il peut représenter des économies annuelles d’impôt importantes.

Principales conditions à respecter

Pour être admissible au crédit, une personne doit avoir une déficience des fonctions physiques ou mentales qui l’empêche d’accomplir les activités courantes du quotidien.

Par exemple :

  • Voir, parler, entendre, marcher
  • Se nourrir
  • S’habiller

Ces critères peuvent s’appliquer dans bien des situations qui à première vue, pourraient sembler ne pas se qualifier. Par exemple, un enfant qui souffre de problème d’apprentissage (TDAH, TED, autisme) ou un adulte en perte d’autonomie qui a besoin d’aide pour ses soins personnels.

Formulaire requis

Afin d’être en mesure de réclamer le crédit, les formulaires suivants doivent être complétés par un médecin ou un autre professionnel de la santé (ex : infirmière, psychologue, orthophoniste) et approuvés par la suite par les autorités fiscales.

Fédéral : Certificat pour personne handicapée (T2201)

Québec : Attestation de déficience (TP-752.0.14)

Deux remarques par rapport à ces formulaires

  • Afin d’améliorer les chances que les autorités fiscales approuvent les formulaires, il est recommandé de joindre, et ce, même s’ils ne sont pas obligatoires, les rapports d’évaluation médicales et autres documents confirmant les problèmes de santé de la personne.
  • Le professionnel de la santé peut spécifier depuis combien d’année la personne est affectée par l’incapacité, ce qui permet le cas échéant de réclamer rétroactivement le crédit pour les années antérieures (jusqu’à 10 ans).

Un effet multiplicateur !

Le fait d’être admissible au crédit pour personne souffrant d’une incapacité permet en plus de bénéficier éventuellement de plusieurs mesures fiscales, donner accès à divers programmes sociaux et permettre diverses stratégies de planification successorale. On retrouve un sommaire des principales stratégies dans les pages suivantes.

Frais de garde d’enfant

  • Pas de limite d’âge
  • Limite annuelle est augmentée
    • 11 000 $ au fédéral
    • 16 800 $ au Québec
  • Limite hebdomadaire pour camps de vacances augmentée à 275 $ par semaine

Primes au travail adaptée

Le tableau qui suit présente les montants des primes au travail dans le cas de personnes handicapées.

Fédéral

Il est important de noter que le montant fédéral s’ajoute au montant de base (maximum 851 $).

Le supplément fédéral s’applique entre un revenu de 1 200 $ et 5 454 $ tandis que l’allocation régulière est gagnée pour une tranche de revenu plus élevé soit 2 400 $ à 12 620 $.

Québec

Au Québec, la personne handicapée aura droit au montant le plus élevé entre le montant pour personne handicapée (maximum 2 295 $) ou de la prime au travail de base (maximum 1 183 $). De façon général, le montant pour personne handicapée sera plus élevé que la prime au travail de base dans le cas d’une personne célibataire handicapée.

Déduction pour produits et services de soutien

Une personne handicapée peut réclamer des frais pour produits et services encourus pour :

  • Occuper un emploi, exercer une profession ou exploiter une entreprise
  • Suivre un cours offert par une école secondaire ou un établissement d’enseignement agréé
  • Il n’est pas nécessaire d’être admissible au CIPH. Il suffit d’obtenir d’un praticien une ordonnance qui atteste que vous avez besoin de ces produits ou services

Le montant déductible maximal pour les montants payés ne peut excéder le total des montants qui suivent :

  • Revenu de travail
  • Si aux études, le moins élevé de (maximum 15 000 $)
    • 375 $ x nombre de semaines aux études
    • Revenu net – revenu gagné

Crédit pour l’achat d’une première habitation

Une personne n’a pas à être l’acheteur d’une première maison dans les situations suivantes :

  • Elle est admissible au crédit d’impôt pour personne handicapée (CIPH)
  • Elle achète une habitation plus accessible et mieux adaptée pour une personne liée qui est admissible au CIPH

Crédit pour maintien à domicile

Dans le cas d’une personne handicapée, le crédit de base pour maintien à domicile de 35% n’est pas réduit en fonction du revenu net familial.

Le montant maximum des dépenses admissibles au crédit est plus élevé.

Il est à noter que le crédit supplémentaire de 4% portant le crédit de base de 35% à 39% demeure sujet à une réduction en fonction du revenu net familial excédant 71 010 $.

Les limites relatives au service de soins personnels inclus dans le loyer d’une résidence pour aînés sont plus élevés.

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