Guide de planification financière et fiscale 2025-2026
Famille > Frais de garde d’enfants
Limites par enfant
Rappelons que les limites sont cumulatives. Par exemple, au fédéral, une famille avec deux enfants âgés de 6 ans ou moins et d’un enfant âgé de 7 à 16 ans a droit à une limite globale de frais de garde de 21 000 $ pour l’ensemble des enfants, soit 2 x 8 000 $ + 1 x 5 000 $ (30 730 $ au Québec). Ainsi, si les frais de garde pour un enfant sont inférieurs à sa limite permise, sa partie non utilisée pourra être utilisée pour un autre enfant dont les frais de garde excèderaient leur limite.
Déduction au fédéral
Au fédéral, les frais de garde sont déductibles du revenu du conjoint ayant le revenu net le moins élevé au taux d’impôt de ce dernier. De plus, la déduction est limitée à 2/3 de son revenu de travail (donc pas de déduction si le conjoint ne travaille pas).
Taux de crédit au Québec
Économies potentielles d’impôt
Le tableau en bas de page illustre le pourcentage d’économie d’impôt (fédéral et Québec) sur la partie de frais de garde admissibles selon le revenu familial et selon le revenu de travail du conjoint ayant le revenu le moins élevé.
Ainsi, un frais de gardien (ne) ou de garderie privée de l’ordre de 40 $ par jour correspond à un frais de 9,10 $ en 2025 (8,70 $ en 2024) facturé par les garderies subventionnées (CPE), car ces dernières ne donnent pas droit au crédit d’impôt au Québec.
Il est à noter que ces économies d’impôt ne s’appliquent que sur les frais de garde admissibles selon les limites fixées par le gouvernement en fonction de l’âge des enfants tel qu’illustré au tableau Limites par enfant.
Obligation de produire un Relevé 24 (gardienne)
Depuis 2022, les particuliers qui fournissent des services de garde (par exemple, une gardienne à temps plein) doivent produire un Relevé 24 à Revenu Québec et en remettre une copie aux parents.
Les simples reçus ne seront plus acceptés.